2019年税务师考试《税法二》备考精选练习10_第2页

　　【多选题】关于印花税的计税依据，说法正确的有( )。

　　A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

　　C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

　　E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

　　【答案】BC

　　【解析】选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

　　【单选题】下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。

　　A.捕捞渔船免征车船税

　　B.警用车船免征车船税

　　C.混合动力汽车免征车船税

　　D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

　　【答案】C

　　【解析】插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

　　【单选题】下列关于车船税的说法，正确的是( )。

　　A.挂车按照货车税额的50%计算车船税

　　B.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

　　C.拖船按船舶税额的70%计算车船税

　　D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

　　【答案】A

　　【解析】选项BC，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算;选项D，没有此项优惠。

　　【多选题】下列关于车船税征收管理的说法，正确的有( )。

　　A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

　　B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

　　C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

　　D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

　　E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

　　【答案】ABCE

　　【解析】选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

　　【单选题】下列情形中应征收契税的是( )。

　　A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

　　B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

　　C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

　　D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

　　【答案】B

　　【解析】选项A：以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免征契税。选项B：对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税;选项CD都是免征契税的情形。

　　【多选题】下列行为中，应缴纳契税的有( )。

　　A.以获奖方式取得的土地使用权

　　B.法定继承人继承土地、房屋权属

　　C.以出让方式承受土地权属

　　D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业

　　E.以实物交换土地使用权

　　【答案】ACE

　　【解析】选项B：对于《人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税;选项D：同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

　　【单选题】某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。

　　A.60

　　B.36

　　C.30

　　D.24

　　【答案】B

　　【解析】应缴纳的契税=1200×3%=36(万元)。

　　【多选题】下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。

　　A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

　　B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

　　C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税

　　D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

　　E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

　　【答案】ABDE

　　【解析】企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税。

　　【单选题】某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.16000

　　B.18000

　　C.20000

　　D.24000

　　【答案】A

　　【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的“次月”起缴纳城镇土地使用税。应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。

　　【多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。

　　A.新建住宅和办公楼占用林地

　　B.飞机场修建跑道占用耕地

　　C.修建专用公路占用耕地

　　D.企业新建厂房占用耕地

　　E.农田水利占用耕地

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税;选项B：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

　　【单选题】下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。(2017年)

　　A.铁路线路、港口、航道占用耕地

　　B.农村居民新建住宅占用耕地

　　C.军事设施占用耕地

　　D.学校占用耕地

　　【答案】A

　　【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD，均免征耕地占用税。

　　【多选题】下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。

　　A.养殖渔船

　　B.非机动驳船

　　C.军队征用的船舶

　　D.应纳税额为人民币100元的船舶

　　E.警用船舶

　　【答案】ACE

　　【解析】选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。