2019年税务师考试《税法二》备考精选练习2_第2页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 财产保险合同的印花税税率为1‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;借款合同的印花税税率为0.05‰;技术合同的印花税税率为0.3‰。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税;选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，专利申请转让合同属于“技术合同”税目。

2、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税;选项C，军事物资运输凭证，免征印花税。

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，企业改制经评估增加的资金应按规定计算缴纳印花税，其他选项正确。

4、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A没有减免优惠。

5、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税。选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息。

7、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，各类合同的纳税人是立合同人，不包括保人、证人、鉴定人;选项D，当事人各方都是印花税的纳税人。

8、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税，向我国企业提供优惠贷款书立的合同需要缴纳印花税。