2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（十四）_第2页

11.关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有(　　)。

A.房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或互相混淆

B.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

C.园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费

D.对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除

E.计算结转成本时，不得预提出包工程费

12.企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　)。

A.企业以前年度生产经营资料

B.安排涉及的关联方及关联交易资料

C.企业本年度内向银行借款金额的资料

D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题

13.下列关沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，正确的有(　　)。

A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税

B.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的连续持有H股满12个月的股息红利所得，依法免征企业所得税

C.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

D.对香港市场企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税

E.对香港市场企业投资者投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂时执行按持股时间实行差别化征税政策

14.根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有(　　)。

A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入

D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

15.下列我国居民企业的技术转让行为中，符合税法规定的说法正确的有(　　)。

A.转让国家限制出口技术，不能享受技术转让所得减免税优惠

B.境内技术转让需经省级以上科技部门认定

C.向境外转让技术需经省级以上科技部门认定

D.转让拥有的3年非独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠

E.转让计算机软件著作权给100%控股子公司，不享受技术转让所得减免税优惠

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的方法有(　　)。

A.年数总和法

B.当年一次折旧法

C.双倍余额递减法

D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

E.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%

17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有(　　)。

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

18.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有(　　)。

A.企业按月/季预缴，自月份或季度终了之日起15日内预缴税款

B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止5个月内

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D.企业在报送企业所得税纳税申请报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

19.依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有(　　)。

A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

E.应纳税额的50%由总机构分摊缴纳

20.下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有(　　)。

A.企业接受外部劳务派遣用工，按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用

B.企业接受外部劳务派遣用工，按照协议(合同)约定直接支付给生产车间员工个人的费用

C.企业雇佣季节工的工资

D.企业支付返聘离休人员的工资

E.离退休人员统筹外费用