2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（十）_第4页

31.甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2017年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知：乙企业2017年销售(营业)收入为4500万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元;甲企业2017年销售(营业)收入为5000万元，2017年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2017年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额)，则2017年甲企业应纳的企业所得税为(　　)万元。

A.298.75

B.300.25

C.295.75

D.325.55

32.某居民企业向主管税务机关申报2017年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2017年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.25

B.35.29

C.8.82

D.11.25

33.境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2017年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.20

B.24

C.26

D.32

34.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2017年该分支机构在中国境内取得咨询不含税所得500万元;在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2017年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.125

B.50

C.100

D.145

35.某非居民企业设在中国境内的经营机构2017年从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的相关税率为5%。该经营机构2017年应在中国境内缴纳企业所得税(　　)万元。

A.12

B.30

C.28.13

D.22.5

36.李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2017年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元

D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

37.某小型微利企业2017年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2017年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.0.5

B.5.25

C.4.5

D.5.63

38.甲创业投资企业2014年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业(中小高新技术企业)投资200万元。甲企业2016年度利润总额为100万元，2017年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2017年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.0

B.35

C.65

D.75

39.下列关于对企业在2015年1月1日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的是(　　)。

A.对机械行业的企业新购进固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对纺织行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

D.持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

40.根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是(　　)。

A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人

B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

41.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为(　　)万元。

A.17.1

B.18

C.26

D.36

42.根据企业所得税征收管理的相关规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在(　　)之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

43.2017年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2015年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元(企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料)。该公司于2017年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息(　　)万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%)

A.1.65

B.1.70

C.3.24

D.5.63

44.某居民企业于2011年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2014年6月起停产进行政策性搬迁，2016年5月底完成搬迁，则其2011年的亏损的最后一个弥补年度是(　　)。

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2018年