2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（九）_第2页

二、多项选择题

1.下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

A.房地产开发企业待售的商品房

B.房地产开发企业自用的房产

C.房地产开发企业对外出租的房产

D.房地产开发企业无偿使用免税单位的房产

E.房地产开发企业办的医院用房

2.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有(　　)。

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权属于集体和个人所有的，由经营管理单位纳税

C.产权出典的，由出典人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

E.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

3.下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有(　　)。

A.企业向个人出租住房取得的租金

B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

E.个人向其他个人出租厂房取得的租金

4.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有(　　)。

A.照明设备

B.中央空调

C.电梯

D.更换的易损坏的零配件

E.智能化楼宇设备

5.下列关于融资租赁房产的房产税处理，说法正确的有(　　)。

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

6.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

7.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼，房产原值共6000万元，A政府机关占用房产原值5000万元，B公司占用房产原值1000万元。2017年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资，不承担联营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元(不含增值税)。已知该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的有(　　)。

A.政府机关2017年应纳房产税18万元

B.政府机关2017年无需缴纳房产税

C.B公司2017年应纳房产税9.36万元

D.B公司2017年应纳房产税7.68万元

E.该写字楼2017年合计应缴纳房产税25.68万元

8.下列房产中，免征房产税的有(　　)。

A.军队自用的房产

B.宗教寺庙中宗教人员的生活用房

C.公园内茶社的用房

D.个人用于出租的住房

E.个人自用的居住用房

9.下列各项中，可以免征房产税的有(　　)。

A.邮局坐落在工矿区内的房产

B.自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营管理单位自用的办公用房产

C.经营副食品批发的批发市场用房

D.高校学生公寓

E.对经营公租房所取得的租金收入

10.下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有(　　)。

A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房

B.老年服务机构自用的房产

C.铁路局自用的房产

D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

E.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的

11.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(　　)。

A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

B.自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起计征房产税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税

D.出租的房产，自交付出租房产之次月起计征房产税

E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

12.下列关于房产税的申报与缴纳的说法中，不正确的有(　　)。

A.房产税实行按年征收，一次性缴纳

B.纳税人对原有房产进行扩建引起房产原值发生变化的，应及时向税务机关办理注销登记

C.房产税在房产所在地缴纳

D.房产不在同一地方的纳税人，应该在纳税人所在地计算缴纳房产税

E.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税