2019年税务师考试税法二精选试题及答案14_第2页

二、多项选择题

1、非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以下(　)报告表和资料。

A、《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》

B、《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》

C、由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明

D、与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料

E、《中国税收居民身份证明》申请表

2、下列国家中，法定税率明显高于我国的境外所得来源国有(　)。

A、美国

B、俄罗斯

C、法国

D、日本

E、老挝

3、下列关于国际避税方法的表述中，正确的有(　)。

A、跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担

B、企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置

C、跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税

D、资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段，跨国公司在高税国投资常利用这个手段进行避税

E、利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公司和订立信托合同的方式实现

4、根据规定，同时符合下列(　)条件的退休金账户，无需开展尽职调查。

A、受政府监管

B、达到规定的退休年龄等条件时才可取款

C、每年缴款不超过2万美元

D、享受税收优惠

E、向税务机关申报账户相关信息