2019税务师考试税法二备考模拟试题及答案（一）_第2页

二、多项选择题

1.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。

A.英属维尔京群岛

B.巴拿马

C.中国香港

D.阿根廷

E.中国澳门

【答案】BCD

【解析】仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。

2.下列属于国际税收合作形式的有( )。

A.情报交换

B.征管互助

C.税务工作人员国际交流与培训

D.对跨国纳税人提供纳税服务

E.税收网站信息

【答案】AB

【解析】国际税收合作主要包括情报交换和征管互助。

3.国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。

A.注册地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.主要营业活动所在地标准

E.法人永久居住所在地标准

【答案】ABCD

【解析】判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。

4.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

A.居民企业来源于中国境外的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

【答案】ABD

【解析】选项C：非居民企业来源于境外和境内所设机构、场所无实际联系的所得，这不是我国企业所得税的征税范围，不存在在我国征税问题，更不存在抵免所得税问题。

5.避免国际重复征税的基本方法有( )。

A.免税法

B.税收饶让

C.抵免法

D.分国限额法

E.综合限额法

【答案】AC

【解析】避免国际重复征税的基本方法有：(1)免税法;(2)抵免法。