2019税务师考试《税法一》基础练习试题(十)_第2页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 房产税征税范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村、行政村。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 对按照房产原值为基数计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0 .5的，按房产建筑面积的2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。此题容积率=6÷10=0.6，大于0.5，地价应全部并入房产原值计征房产税。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 委托施工企业建设房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税。物资仓库应缴纳房产税=350×(1-30%)×1.2%×4÷12=0.98(万元)。

以房产投资联营，不承担联营风险，只收取固定收入，实际以联营名义取得房产租金，应由投资方按租金收入计缴房产税，投资联营期间应纳房产税=15÷(1+5%)×12%=1.71(万元)。

2017年1月1日到2017年8月31日，8个月办公用房应按房产余值计征房产税，应纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×8÷12=2.52(万元)。

该企业2017年度应缴纳房产税=0.98+1.71+2.52=5.21(万元)。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。

应缴纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(万元)

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 东胜公司当年应该缴纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%+600×(1-30%)×1.2%×5÷12=27.3(万元)

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 应缴纳房产税=(200+400)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.89 (万元)

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 铁道部(现为中国铁路总公司)所属铁路运输企业自用的房产，继续免征房产税。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 ](1)施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。

物资仓库应缴纳房产税=300×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.84(万元)

(2)以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，从租计征房产税=12×12%=1.44(万元)，2017年1月1日到2017年8月31日，这8个月应按照房产余值计征，从价计征房产税=400×(1-30%)×1.2%÷12×8=2.24(万元)。

(3)该企业2017年度应缴纳房产税=0.84+1.44+2.24=4.52(万元)

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 完全建在地下的建筑，应当依照有关规定征收房产税;融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。