2019税务师考试《税法二》习题及答案（七）_第2页

21.甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是(　　)

A.乙公司应确认资产处置所得500万元

B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元

C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批

D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

22.(根据2018年教材本题知识点已删除)依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于(　　)。

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

23.某白酒制造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用(　　)万元。

A.500

B.605

C.660

D.600

24.下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是(　　)。

A.在判定居民身份时，中国税法规定的住所标准优先于时间标准

B.在判定居民身份时，中国税法规定的时间标准优先于住所标准

C.在判定居民身份时，必须同时满足中国税法规定的时间标准和住所标准

D.在判定居民身份时，只需满足税法规定的时间标准和住所标准中的任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人

25.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税(　　)万元。

A.2.1

B.2.8

C.3.05

D.2.31

26.公民张某作为引进人才，2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股，授权日股票的市场价格为5.6元/股，行权日为2016年12月，2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税(　　)元。

A.45405

B.122400

C.146645

D.73995

27.某劳务公司2015年12月，购进排气量2.0升的油电混合动力汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆，汽车核定载客人数为5人，公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税(　　)元。

A.60

B.360

C.720

D.120

28.某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。当年因国家调整，重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配套费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税(　　)万元。

A.55

B.112

C.120

D.90

29.某集成电路设计企业2015年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用7万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是(　　)万元。

A.6.5

B.11.25

C.11.5

D.14

30.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是(　　)。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

31.宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市场价格25万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是(　　)。

A.免征个人所得税

B.应缴纳个人所得税1.4万元

C.应缴纳个人所得税，但可以享受5年延迟纳税优惠

D.不征收个人所得税

32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是(　　)。

A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费

B.因购买固定资产发生的汇兑损失

C.发生的已形成无形资产的支出

D.实际发生业务招待费的60%

33.下列关于契税的说法中，错误的是(　　)。

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税

B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

C.以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税

D.以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税

34.下列关于个人所得税征收管理的说法，符合相关规定的是(　　)。

A.纳税人从境外取得所得的，应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

B.符合自行申报纳税规定的居民纳税人，应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税

C.纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自次年1月1日起15日内，向中国主管税务机关申报纳税

D.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时，应在次年的1个月内申报纳税

35.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是(　　)。

A.商品购销合同的保证人

B.与用户签订供用电合同的电网

C.在国外接受专利证，在国内使用的单位

D.发放土地证的土地管理局

36.中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为(　　)元。

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

37.(根据2018年教材本题知识点已变更)下列关于预约定价安排管理，正确的是(　　)。

A.预约定价安排应由省级税务机关受理

B.企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向

C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易

D.在预约定价安排执行期内，税务机关应定期检查企业执行安排的情况

E.都不对

38.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为(　　)。

A.市场公允价值

B.政府确定的接收价值

C.该资产投入前的账面金额

D.双方协商价值

39.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税(　　)元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

40.甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是(　　)。

A.2015年乙企业满足中小企业标准

B.甲企业2015年可以抵扣应纳税所得额1800万元

C.甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动

D.2015年乙企业满足高新技术企业