2019税务师考试《税法二》习题及答案（三）

2019税务师考试《税法二》习题及答案（三）

一、单项选择题

1.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋出租

2.企业依照有关规定实施破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于( )的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属( )。

A.3年;免征契税

B.3年;减半征收契税

C.2年;免征契税

D.2年;减半征收契税

3.2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是( )。

A.甲企业应缴纳契税28万元

B.甲企业应缴纳契税32万元

C.乙企业应缴纳契税28万元

D.乙企业应缴纳契税32万元

4.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房，下列关于此行为契税的处理中，正确的是( )。

A.免征土地权属转移的契税

B.以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据计算缴纳契税

C.参照市场价格核定计税依据计算缴纳契税

D.减半征收契税

5.2013年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率4%，则乙某应缴纳契税( )万元。

A.0.4

B.2.8

C.4.4

D.4.8

6.2013年7月，甲企业因经营不善按规定实施破产，将一套价值300万元的房产转让给乙企业用于抵债债务。乙企业取得房产后与丙企业进行房屋交换，乙企业支付差价50万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税( )万元。

A.2.5

B.15

C.17.5

D.20

7.2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税( )万元。

A.1

B.3

C.4

D.6

8.居民张某2013年8月以其自有的一辆价值35万元的小汽车和银行存款50万元换取王某的一套住房，当月张某还将其自有的一套价值60万元的房产作股投入本人独资经营的企业。已知，当地契税适用税率为4%，则张某应缴纳契税( )万元。

A.2

B.3.4

C.4.4

D.5.8

9.2013年6月中国公民李某首次购买一套普通住房，该住房属于家庭唯一住房，面积80平方米，李某支付价款65万元(其中含装修费5万元)。已知当地适用的契税税率为3%，李某购买该住房应缴纳契税( )万元。

A.0.6

B.0.65

C.1.8

D.1.95

10.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.30

B.15

C.10

D.5