2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案1_第4页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以最高额为计税依据;选项B，印花税票应贴在应税凭证上，由纳税人自行注销或画销;选项D，以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 货物运输合同的计税依据为运输费用金额;仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用;如同一份合同中分别载有两个或两个以上税率的经济事项，其经济事项的金额分别记载的，应分别计算贴花;其经济事项的金额未分别记载的，应按较高的税率纳税。

发电厂与某公司签订的两份合同共计应缴纳印花税税额=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)

3、

【正确答案】 D

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 财产租赁合同的计税依据为租金金额，即租金收入总额;对于签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按5元贴花。凯嘉公司2015年应缴纳的印花税=10*10*12*10000*1‰+5=12005(元)。

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 法律咨询合同不属于应税合同，不缴纳印花税;该公司当月应缴纳印花税=(400+100)*0.5‰*10000=2500(元)。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项AC，无息、贴息贷款合同，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人签订的农产品收购合同免征印花税。选项B，产品登记簿不是印花税的征税范围。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用;货物运输合同的计税依据为运输费的金额。

2、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 税法规定，专利申请权转让、非专利技术转让按“技术转让合同”贴花，所以，选项B、C不符合题意;选项A、D、E属于“产权转移书据”项目，符合题意。

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】 属于印花税征税范围的合同主要有购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等。

4、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。列明购销金额的合同，要按“购销合同”缴纳印花税。

5、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项ADE应按照“产权转移书据”税目征收印花税，不应该按照“技术合同”，专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目计税贴花，符合题意。

6、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包额;货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。

7、

【正确答案】 BC

【答案解析】 贴息贷款合同免纳印花税;房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税;商品储备管理公司及其直属库资金账簿免纳印花税;贴息贷款合同、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。

8、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 银行同业拆借合同和法律咨询合同不缴纳印花税。

三、计算题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0.3‰ =10500(元)

【正确答案】 B 一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298

【答案解析】 与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花;融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110(元)，业务2共计应纳印花税=110+5=115(元)

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税额=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。

【正确答案】 B

【答案解析】 人寿保险合同不属于应税凭证

财产保险合同应缴纳的印花税=50000000×12‰×1‰=600(元)