2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（17）_第2页

二、多项选择题

1、某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资3500元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。

A、应缴纳个人所得税14765元

B、应缴纳个人所得税11445元

C、应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

D、应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

E、应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

2、纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A、单位为职工个人购买商业性保险

B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D、私营企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E、年终加薪

3、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。

A、工资薪金所得

B、对企事业单位的承包和承租经营所得

C、特许权使用费所得

D、对外投资分回的股息、红利所得

E、财产转让所得

4、根据税法规定，主管税务机关应对纳税人采取核定征收方式征收个人所得税的情形包括( )。

A、纳税人依照国家有关规定应设置账簿但未设置账簿

B、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、纳税人经营多业，没有单独核算收入的

E、纳税人自行计算的所得出现亏损

5、根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有( )。

A、个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B、个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

C、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30%的部分，准予从应纳税所得额中扣除

D、个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

E、个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除

6、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、 经营所得”缴纳个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

7、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。

A、文学作品发表取得的所得

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、文学作品出版取得的所得

D、出版社的专业作者撰写作品取得的所得

E、记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

8、依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有( )。

A、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C、企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得不缴纳个人所得税

D、企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E、企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，个人暂不缴纳个人所得税

9、下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有( )。

A、保险赔偿款

B、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

C、个人从事彩票代销业务取得的收入

D、商场购物取得的中奖所得

E、外籍个人取得的探亲费

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、王教授从制造企业取得咨询费

B、某公司高管从经贸大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

E、拍卖知名画家的书画

11、下列各项中，计征个人所得税应纳税所得额的确定说法正确的有(　)。

A、稿酬所得可以按照定额扣除费用

B、偶然所得可以按照定额扣除费用

C、股息所得可以按照定率扣除费用

D、转让特许权使用费时可以按照定率扣除费用

E、工资薪金可以按照定率扣除