2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案16

2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案16

　　1.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2011年该企业在中国银行取得利息收入8万元;从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.24.25

　　B.10.8

　　C.27

　　D.21.6

　　2.某生产性居民企业(增值税一般纳税人)，2011年实现会计利润总额100万元，按规定支付残疾人员工资30万元。2011年6月份购买了含税金额为23.4万元的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，当月投入生产。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.17

　　B.16.92

　　C.15.5

　　D.15.16

　　3.某小型居民企业2011年不能正确核算收入总额，当年发生成本费用120万元，税务机关核定的应税所得率为25%。2011年该企业应纳税所得额为( )万元。

　　A.30

　　B.10

　　C.40

　　D.160

　　4.2011年7月20日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2010年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税60万元。该公司于2011年7月31日补缴了该税款，企业不能提供同期资料和其他相关资料。假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%，对该公司补缴税款应加收利息( )万元。

　　A.1.05

　　B.0.55

　　C.3.80

　　D.3.3

　　5.境内甲高新技术企业，其高新技术企业资格是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的。2011年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税6万元。2011年度甲企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.36.5

　　B.46.5

　　C.30.5

　　D.25.5

　　6.企业转让上市公司限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的( )，核定为该限售股原值和合理税费。

　　A.2%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　7.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。

　　A.户籍所在地标准

　　B.住所标准和居住时间标准

　　C.住所标准和国籍标准

　　D.工作地点所在地标准

　　8.某外商投资企业的雇员贾某(外国居民)，2011年12月取得工资为8000元，按照公司规定，公司每月代其负担20%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，贾某2011年12月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.359.08

　　B.219.39

　　C.345

　　D.825

　　9.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日离境回国，5月10日回中国;因工作原因11月30日离境回国，12月8日回中国。2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税( )元。

　　A.5916.69

　　B.7805

　　C.4045

　　D.5511.13

　　10.2011年10月某收藏家(中国居民)通过拍卖行将一幅珍藏多年的齐白石字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元。收藏家无法提供完整的财产原值凭证。该收藏家该项收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.24000

　　B.156000

　　C.16000

　　D.18000

　　11. 依据个人所得税法律制度的相关规定，个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的是( )。

　　A.外籍个人以现金形式取得的伙食补贴

　　B.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

　　D.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得

　　12.根据个人所得税的现行规定，扣缴义务人每月所扣缴的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月( )日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　13.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业的会计利润为300000元，按照规定缴纳企业所得税100000元。按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2540

　　B.40550

　　C.6900

　　D.68550

　　14.中国公民宋某是一家公司的非独立董事，担任董事的同时兼任该公司技术部门技术主管。2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l5000元，另外还取得1000元的津贴。当月还取得董事费收入2000元。宋某10月份应缴纳个人所得税( )元。

　　A.695

　　B.3620

　　C.3625

　　D.1140

　　15.中国公民陈某，2011年3月份从中国境内上市公司分得股息3000元;5月份转让境内上市公司的股票净所得200000元;7月份，取得上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。陈某上述所得应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.1300

　　B.33300

　　C.3300

　　D.8600