2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案2_第5页

　　三、计算题

　　(本大题共二题，每题由4个小题(单选)组成，每小题2分)

　　(一)某房地产开发公司2008年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元;支付开发写字楼的地价款400万元;开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元;开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　根据题目内容与土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题：

　　71. 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。

　　A.780

　　B.795

　　C.960

　　D.1000

　　72. 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附加扣除费用为()万元。

　　A.110

　　B.240

　　C.320

　　D.330

　　73. 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。

　　A.177

　　B.147

　　C.183

　　D.201

　　74. 该房地产开发公司2008年度销售写字楼应缴纳企业所得税()万元。

　　A.45.54

　　B.94.05

　　C.89.5

　　D.123.09

　　(二)某国有企业2009年度有关资料如下：

　　(1)实收资本账户比2008年增加200万元，资本公积账户比2008年增加100万元。

　　(2)其他营业账簿共10本，包括车间统计薄2本。

　　(3)一项信贷业务既签订借款合同，合同总额为600万元，又分三次填开借据，金额分别为100万元、300万元、200万元。

　　(4)当年签订流动资金周转性借款合同一份，最高限额为500万元，年内签订随借随还合同三份，金额分别为300万元、200万元、200万元。

　　(5)签订财产保险合同一份，投保金额1000万元，保险费金额20万元。

　　(6)将财产赠给政府所立书据金额为20万元，将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元。

　　(7)与专业银行签订无息贷款合同一份，金额为40万元。

　　(8)将已用印花税票揭下重用，票面金额为200元。

　　根据上述资料计算并回答下列问题：

　　75. 企业营业账簿应纳印花税为()元。

　　A.1540

　　B.1550

　　C.540

　　D.1040

　　76. 借款、贷款合同应纳印花税为()元。

　　A.570

　　B.550

　　C.900

　　D.850

　　77. 产权转移书据和保险合同应纳印花税为()元。

　　A.300

　　B.1075

　　C.275

　　D.375

　　78. 印花税票揭下重用的处罚办法是()。

　　A.处以2000元以上10000以下的罚款或者处以重用印花税票金额5倍罚款，即

　　1000元罚款

　　B.处以重用印花税票金额1倍罚款，即200元罚款

　　C.追缴税款，并处税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任

　　D.处以重用印花税票金额3倍罚款，即600元罚款

　　四、综合题

　　(共2题，每题6小题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)某城市一家电生产企业(一般纳税人)2008年度有关经营情况如下：

　　(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元(不考虑相关税金)。

　　(2)本年应结转产品销售成本4500万元。

　　(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

　　(4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元);管理费用1000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元);财务费用120万元(其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

　　(5)7月26日，委托施工单位进行生产车间改建(生产车间折旧期满),改建后预计可使用5年;8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

　　(6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

　　根据上述资料回答如下问题：

　　79. 下列选项中，允许在税前扣除的有()。

　　A.销售成本4500万元

　　B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元

　　C.销售费用900万元

　　D.管理费用997万元

　　80. 财务费用允许在税前扣除()万元。

　　A.40

　　B.60

　　C.100

　　D.120

　　81. 固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支()万元(当地房产税余值扣除比例为30%)。

　　A.10

　　B.10.42

　　C.12.5

　　D.12.92

　　82. 准予税前扣除的净损失为()万元。

　　A.95.93

　　B.67.14

　　C.47.96

　　D.33.57

　　83. 2008年该企业应纳税所得额为()万元。

　　A.1530.68

　　B.1698.42

　　C.1731.77

　　D.1732.19

　　84. 2008年该企业应纳企业所得税()万元。

　　A.571

　　B.382.67

　　C.294.4

　　D.280.2

　　(二)王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入：

　　(1)每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款;

　　(2)取得单位的集资利息10000元;

　　(3)取得国库券的利息收入2000元;

　　(4)为某文工团写歌词一首，取得收入2000元;

　　(5)出版小说一部，获得稿酬30000元;

　　(6)该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元;

　　(7)将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元(假设不考虑营业税);

　　(8)因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　85. 王某当月的工资收入应纳个人所得税()元。

　　A.10.52

　　B.10

　　C.10.26

　　D.39.47

　　86. 王某当年的利息收入应纳个人所得税()元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.2400

　　D.2600

　　87. 为某文工团写歌词应纳个人所得税()元。

　　A.168

　　B.240

　　C.224

　　D.320

　　88. 王某的小说共计应缴纳个人所得税()元。

　　A.3360

　　B.4144

　　C.4800

　　D.5180

　　89. 王某的房屋租赁业务应缴纳个人所得税()元。

　　A.1920

　　B.1536

　　C.1344

　　D.1075.2

　　90. 王某购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税()元。

　　A.11200

　　B.11760

　　C.16000

　　D.16800

　　附：个人所得税税率表

　　(工资、薪金所得适用)

　　级

　　数 含税级距 不含税级距 税率

　　(%) 速算

　　扣除数

　　1 不超过500元的 不超过475元的 5 0

　　2 超过500元至

　　2000元的部分 超过475元至

　　1825元的部分 10 25

　　3 超过2000元至

　　5000元的部分 超过1825元至

　　4375元的部分 15 125

　　4 超过5000元至

　　20000元的部分 超过4375元至

　　16375元的部分 20 375

　　5 超过20000元至

　　40000元的部分 超过16375元至

　　31375元的部分 25 1375

　　6 超过40000元至

　　60000元的部分 超过31375元至

　　45375元的部分 30 3375

　　7 超过60000元至

　　80000元的部分 超过45375元至

　　58375元的部分 35 6375

　　8 超过80000元至

　　100000元的部分 超过58375元至

　　70375元的部分 40 10375

　　9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45