税务师考试《税法二》习题及答案（9）_第3页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

　　A.发生的合理的劳动保护支出

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D.企业计提的坏账准备

　　E.企业营业机构之间支付的租金

　　2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为投资者支付的人寿保险

　　4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

　　A.提供劳务的场所

　　B.办事机构

　　C.开采自然资源的场所

　　D.来华人员居住地

　　E.建筑工程作业的场所

　　5.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　B.外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　6.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

　　A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

　　B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

　　C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

　　E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

　　7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.单独估价作为固定资产入账的土地

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.未投入使用的机器、设备

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　E.以融资租赁方式租入的固定资产

　　8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.国债利息收入

　　B.金融债券的利息收入

　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.自创商誉

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

　　10.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人不在公司任职取得的董事费收入

　　B.个人兼职收入

　　C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

　　D.个人从事彩票代销业务取得的收入

　　E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　11.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。

　　A.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

　　B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

　　C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

　　D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

　　E.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

　　12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

　　A.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

　　B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

　　C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

　　E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

　　13.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

　　A.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

　　B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

　　D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

　　E.兼职收入应并入当月工资申报纳税

　　14.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。

　　A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

　　B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

　　C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

　　D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

　　E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

　　15.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。

　　A.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

　　B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

　　C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

　　D.个人有“减税项目”规定情形的，必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

　　E.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税