2018年税务师考试《税法二》练习及答案（7）_第2页

　　9、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

　　A、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　B、因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入

　　C、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

　　D、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

　　10、下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。

　　A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

　　B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

　　C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

　　D、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 个体工商户从联营企业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费都不能在所得税前扣除。

　　11、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。

　　A、1870

　　B、2350

　　C、1970

　　D、2340

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)

　　12、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

　　A、在其他单位兼职取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任职单位取得董事费收入

　　D、个人购买彩票取得的中奖收入

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得;选项B,退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C,在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

　　13、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按( )所得纳税。

　　A、偶然

　　B、其他

　　C、劳动报酬

　　D、工资、薪金

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据财政部、国家税务总局的规定，超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税。

　　14、2012年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2013年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2013年9月杨某应缴纳个人所得税( )元。

　　A、5500

　　B、5355

　　C、5825

　　D、5945

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 当月工资应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)

　　股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×20%-555]×12=5340(元)

　　共应缴纳个人所得税=15+5340=5355(元)

　　15、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给当地教育事业。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 通过相关部门捐赠给教育事业的捐赠可以全额扣除。

　　李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)