2017年税务师《税法二》检测练习及答案（9）_第2页

　　参考答案：

　　(1) :B,E

　　BE

　　【解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，A选项不正确。养老院占用耕地、军事设施占用耕地，免征耕地占用税;公路线路等占用耕地，减征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。(2) :A,B,C,E

　　ABCE

　　【解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：

　　(1)房屋产权证、土地使用权证书。

　　(2)土地转让、房产买卖合同。

　　(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。

　　(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

　　(3) :A

　　BCDE

　　【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

　　(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

　　(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

　　(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　(4) :A,C

　　AC

　　【解析】对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统=结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

　　(5) :C,D

　　CD

　　【解析】个人兼职取得的收入、独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费，按“稿酬所得”项目纳税。

　　(6) :C,E

　　CE

　　【解析】纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税l纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税;纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。

　　(7) :A,C

　　AC

　　【解析】个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;税务 机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费;扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应 收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

　　(8) :D,E

　　DE

　　【解析】选项A错误，企业发生的职工福利费支出不超过实际发放的工资薪金总额的14%的部分准予扣除;选项B错误，在中国境内设立机构、场所的 非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入;选项C错误，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　(9) :A

　　ABCE

　　【解析】选项D，年所得在l2万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。52.ACD

　　【解析】选项B和选项E，应作为“工资薪金所得”征收个人所得税。

　　(10) :C,D,E

　　CDE

　　【解析】财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税金，不采用费用定额扣除与定率扣除的办法;利息、股息、红利所得无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。