2017年税务师《税法二》检测练习及答案（4）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.土地增值税的特点包括(　)。

　　A.采用扣除法计算增值额

　　B.采用评估法计算增值额

　　C.实行超额累进税率

　　D.征收管理上实行按次征收

　　E.以转让房地产取得的增值额为征税对象

　　2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有(　)。

　　A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

　　B.以房地产对外出租的

　　C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

　　D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

　　E.企业与个人之间交换的房地产

　　3.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有(　)。

　　A.向税务机关提供房产买卖合同

　　B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

　　C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

　　D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

　　E.在执业过程中，必须遵守职业道德

　　4.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　)。

　　A.出售新房屋及建筑物的

　　B.出售旧房屋及建筑物的

　　C.虚报房地产成交价格的

　　D.以房地产进行投资联营的

　　E.提供扣除项目金额不实的

　　5.下列情形中(　)应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

　　A.开发小区先行转让部分房地产的

　　B.预售商品房的

　　C.赊销旧房地产的

　　D.合作建房分别出售的

　　E.建造普通标准住宅出售的

　　6.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有房地产开发公司应当或者税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　E.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　7.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有(　)。

　　A.企业与企业之间的房地产交换

　　B.私营企业的房地产评估增值

　　C.无力偿还借款，以房屋作抵押

　　D.双方合作建房，建成后分房自用的

　　E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

　　8.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有(　)。

　　A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

　　B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税

　　C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

　　D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

　　E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

　　三、计算题

　　1.某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

　　(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

　　(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。

　　(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通—平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

　　(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

　　(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。

　　(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　)万元。

　　A.633

　　B.600

　　C.840

　　D.620

　　(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　 )万元。

　　A.6200

　　B.6100

　　C.7320

　　D.6000

　　(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为(　 )万元。

　　A.1860

　　B.1936

　　C.1420

　　D.2448

　　(4).2009年应缴纳的土地增值税为( 　)万元。

　　A.2510.4

　　B.1965

　　C.2019

　　D.2078