2017年税务师《税法二》检测练习及答案（3）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有( 　 )。

　　A.企业门市部设置的不记载金额的登记簿

　　B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

　　C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿

　　D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿

　　E.对上级单位核拨资金的跨地区经营的分支机构的资金帐簿

　　2.依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。

　　A.专利申请转让合同

　　B.专利权转让合同

　　C.专利实施许可合同

　　D.非专利技术转让合同

　　E.专有技术使用权转让合同

　　3.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。

　　A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

　　B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

　　C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

　　D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

　　E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

　　4.下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有( )。

　　A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

　　B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

　　C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

　　D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花

　　E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

　　5.下列说法中，符合印花税计税依据的有( )。

　　A.购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除

　　B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据

　　C.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

　　D.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

　　E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

　　6.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

　　A.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额

　　B.财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额

　　C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额

　　D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额

　　E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用

　　7.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

　　A.运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款

　　B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款

　　C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

　　D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍以下罚款

　　E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款

　　8.按印花税暂行条例规定，下列凭证中免纳印花税的有( )。

　　A.已纳税的购销合同副本

　　B.易货合同

　　C.房屋产权证

　　D.贴息贷款合同

　　E.无息借款合同

　　9.下列应税凭证中，免纳印花税的有( )。

　　A.无息贷款合同

　　B.投资者买卖的封闭式证券投资基金

　　C.企业因改制签订的产权转移书据

　　D.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

　　10.下列属于印花税的简化纳税方法有( )。

　　A.自行贴花

　　B.以缴款书代替贴花

　　C.以完税凭证代替贴花

　　D.按期汇总缴纳印花税

　　E.代扣税款汇总缴纳

　　11.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。

　　A.印花税一般实行就地纳税

　　B.对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花

　　C.采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变

　　D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

　　E.对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花

　　三、计算题

　　1.某综合性企业2009年度发生如下业务：

　　(1) 和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，

　　(2)2009年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2009年新启用其他账簿15本。

　　(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2 500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

　　(4)2009年度拥有房产原值6 000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

　　(2009年资金账簿记载实收资本500万元)根据上述资料回答下列问题。

　　(1).与银行签订融资租赁合同，应缴纳印花税( )元。

　　A.250

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　(2).该企业账簿和资金应缴纳印花税( )元。

　　A.75

　　B.1225

　　C.3100

　　D.6225

　　(3).与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。

　　A.1 800

　　B.7 500

　　C.9 000

　　D.9 300

　　(4).自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。

　　A.51.84

　　B.61.44

　　C.61.48

　　D.61.52