2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析19_第2页

　　11. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有()。

　　A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

　　B.补贴收入

　　C.汇兑收益

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　E.接受捐赠的固定资产

　　12. 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下()相关资料。

　　A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

　　C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　E.与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　13. 根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解不正确的是()。

　　A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

　　B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

　　C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

　　D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的的亏损

　　E.境外盈利可以弥补境外企业以前年度的亏损

　　14. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有()。

　　A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴

　　B.国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法

　　C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

　　D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　E.总机构应按照以前年度(1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例

　　15. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的是()。

　　A.员工接受实施股票期权计划，企业授予股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事咨询等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　C.个人担任董事职务所取得的董事费，按“劳务报酬” 征收个人所得税

　　D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人取得收益应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　E.个人提供非专利技术获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

　　16. 以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是()。

　　A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

　　B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

　　C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

　　D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

　　E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

　　17. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

　　A.年终加薪

　　B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C.实行年薪制而兑现的年薪

　　D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

　　E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

　　18. 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。

　　A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

　　D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

　　E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　19. 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()。

　　A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

　　B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

　　C.个人举报违法行为而获得的奖金

　　D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

　　E.个人取得任职单位发的先进个人奖金

　　20. 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是()。

　　A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B.对企事业单位承包、承租经营所得应当由被承包的企业代扣代缴承包者的个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

　　E.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税