参考答案：
1
[答案] A
[解析] 企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。
2
[答案] A
[解析] 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
3
[答案] D
[解析] 企业发生因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
[提示]增值税中视同销售的收入确认是按照同类的售价，即以55000元作价税分离后确认收入。
4
[答案] D
[解析] 企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×4.5%÷12×3=33.75(万元)。
5
[答案] C
[解析] 企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
6
[答案] D
[解析] 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2. 企业所得税税款(补交上一年的也不得扣除，应按会计规定进行追溯调整)。
3. 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4. 罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5. 超过规定标准的捐赠支出。
6. 赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7. 未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9. 与取得收入无关的其他支出。
7
[答案] C
[解析] 选项A.B在会计利润中直接列支，选项D会计和税法上均不影响损益。
8
[答案] C
[解析] 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业务招待费扣除限额=5000×5‰=25(万元)<80×60%=48(万元)，可以扣除25万元。
9
[答案] A
[解析] 国债利息收入，免征所得税，属于免税收入。
10
[答案] A
[解析] 根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。根据该规定，该企业2008年企业所得税税率为18%。
根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。该企业2005年获利，2008年处于减半期间，可以享受减半的税收优惠。
因此该企业 2008年应纳企业所得税=150×18%×50%=13.5(万元)
11
[答案] C
[解析] 境内的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2008年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)
12
[答案] A
[解析] 生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。
13
[答案] D
[解析] 以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。
14
[答案] A
[解析] 预缴企业所得税=600×20%×25%=30(万元)
15
[答案] B
[解析] 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
16
[答案] D
[解析] 关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。
17
[答案] A
[解析] 企业所得税应分月或者分季预缴。
18
[答案] C
[解析] 总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。
19
[答案] B
[解析] 从甲公司取得的利息收入应缴纳个人所得税=100000×8%×20%=1600(元)
从沪市交易所取得股息收入应缴纳个人所得税=2000×50%×20%=200(元)
张某2008年利息收入应缴纳个人所得税合计=1600+200=1800(元)
20
[答案] D
[解析] 张某在美国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200=180(元);将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，按照我国税法应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)，在英国缴纳7200元，补税800元;合计应在我国补交个人所得税180+(8000-7200)=980(元)。
21
[答案] D
[解析] 个人独资企业从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
22
[答案] C
[解析] (1)个人按市场价出租的居民住房，从2008年3月1日起，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率
(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准
(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费10月扣了800 元，11月扣了200元。10月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元);11月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元);合计118元。
23
[答案] C
[解析] 属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(1000×4-800)×20%+1000×5×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)
24
[答案] C
[解析] 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
25
[答案] C
[解析] 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税，故选项C不属于工资、薪金所得税目。
26
[答案] A
[解析] 旅游费8000元以及商业保险3400元按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
王某应缴纳个人所得税=(5200+8000+3400-2000)×20%-375=2545(元)
27
[答案] B
[解析] 出版再连载视为两次稿酬，(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)
28
[答案] C
[解析] 公益捐赠扣除限额= 80000×(1-20%)×30%=19200(元)<20000(元)
应纳税额=[80000×(1-20%)-19200] ×20%=8960(元)
29
[答案] B
[解析] 对于此项行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价或标定地价进行评估。
30
[答案] A
[解析] 选项B.C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
31
[答案] C
[解析] 该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%= 650(万元)
32
[答案] B
[解析] 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限最长为1个月。
33
[答案] A
[解析] 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税;当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
34
[答案] B
[解析] 对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据;购销合同中未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额;对于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供主要材料的，原料金额不计税贴花。
35
[答案] A
[解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入;房产税征税范围不包括农村;2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
36
[答案] B
[解析] 载客汽车以辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
37
[答案] A
[解析] 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
38
[答案] C
[解析] 土地使用权交换，为所交换的土地使用权的差额;国有土地使用权出让，以取得土地使用权支付的全部价款为计税价格;土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
39
[答案] A
[解析] 土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
40
[答案] A
[解析] 选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人;城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积;城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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