2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析12_第3页

　　二、多项选择题

　　(共30题，每题2分。每题的选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1. 下列各项中，在计算应纳税所得额时可以加计扣除的有( )。

　　A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

　　B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

　　D.企业安置残疾人员及国家鼓励的其他就业人员所支付的工资

　　E.小型微利企业实际支出的工资

　　2. 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

　　A.管理机构

　　B.开采煤炭的煤矿

　　C.提供咨询服务的场所

　　D.从事建筑工程作业的场所

　　E.中外合资经营企业

　　3. 下列关于企业所得税税率的表述正确的有( )。

　　A.居民企业适用25%的税率

　　B.非居民企业不适用25%的税率

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，实际按10%的税率征收企业所得税

　　D.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，按15%的税率征收企业所得税

　　E.小型微利企业减按15%的税率计算企业所得税

　　4. 根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有( )。

　　A.未使用的房屋、建筑物

　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　E.以经营租赁方式租入的固定资产

　　5. 根据企业所得税法的规定，下列有关税收优惠的表述中，正确的有( )

　　A.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受不同的优惠政策

　　B.企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税;从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税

　　C.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以享受加速折旧的优惠政策

　　D.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠

　　E.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不中抵免的，可以在以后的5个纳税年度结转抵免

　　6. 根据企业所得税法的规定，下列关于扣缴义务人的表述，错误的是( )

　　A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

　　B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或劳务费支付人为扣缴义务人

　　C.企业总机构与分支机构在不同省份的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人

　　D.建筑安装企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人

　　E.建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可指定建设方为扣缴义务人

　　7. 在计算企业所得税时，可以在税前一次性扣除的税费有( )。

　　A.进口关税

　　B.耕地占用税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　E.资源税

　　8. 下列收入准予作为计提业务招待费基数的有( )。

　　A.产品销售收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.房屋租金收入

　　D.营业外收入

　　E.转让无形资产使用权收入

　　9. 根据《企业所得税法》的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.企业所得税税款

　　C.税收滞纳金

　　D.被银行加收的贷款逾期罚息

　　E.与取得收入无关的其他支出

　　10. 根据企业所得税法的规定，下列关于扣除限额的表述中，正确的有( )。

　　A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

　　B.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

　　C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

　　D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分准予扣除

　　E.企业在纳税年度终了将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币产生的汇兑损失，准予扣除

　　11. 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。

　　A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

　　D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

　　E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　12. 个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。

　　A.个人出售现有住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B.个人出售现有住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金

　　C.个人出售现有住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

　　E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。

　　13. 下列可以免征个人所得税的所得有( )。

　　A.军人的转业安置费

　　B.兼职取得的所得

　　C.外籍人员的探亲费

　　D.职工加班补助费

　　E.参加有奖销售获得的奖金

　　14. 某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为( )。

　　A.此笔稿酬共纳税3920元

　　B.此笔稿酬共纳税3730元

　　C.主编一人纳税1400元

　　D.除主编以外的三人各纳税840元

　　E.四人各自纳税980元

　　15. 一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于来源于中国境内所得的是( )。

　　A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

　　B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

　　C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

　　D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得

　　E.提供专利权，在中国境内使用而取得的所得