2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析5_第4页

　　33.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业的会计利润为300000元，按照规定缴纳企业所得税100000元。按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2540

　　B.40550

　　C.6900

　　D.68550

　　34.中国公民宋某是一家公司的非独立董事，担任董事的同时兼任该公司技术部门技术主管。2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l5000元，另外还取得1000元的津贴。当月还取得董事费收入2000元。宋某10月份应缴纳个人所得税( )元。

　　A.695

　　B.3620

　　C.3625

　　D.1140

　　35.中国公民陈某，2011年3月份从中国境内上市公司分得股息3000元;5月份转让境内上市公司的股票净所得200000元;7月份，取得上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。陈某上述所得应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.1300

　　B.33300

　　C.3300

　　D.8600

　　36.在校学生因参与勤工俭学活动取得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得，按( )所得缴纳个人所得税。

　　A.偶然

　　B.其他

　　C.劳务报酬

　　D.工资、薪金

　　37.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款的税务处理正确的是( )。

　　A.免征个人所得税

　　B.按照财产租赁所得项目征收个人所得税

　　C.按照财产转让所得项目征收个人所得税

　　D.按照偶然所得项目征收个人所得税

　　38.某演员参加演出的取得的税后出场费为10000元，则其应纳个人所得税为( )。

　　A.1600元

　　B.1800元

　　C.1904.76元

　　D.2000元

　　39.甲某为A国公民，A国与我国签订有税收协定。甲2010年4月15日来北京工作，2011年10月13日离开中国，在北京工作期间没有离开过中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月甲某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.9558.47

　　B.10014.11

　　C.3338.04

　　D.14954.41

　　40.2011年某个人独资企业全年销售收入2000万元，实际发生的符合条件的业务招待费30万元。该个人独资企业计算2011年个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.18

　　D.30

　　41.2011年某个体工商户(增值税小规模纳税人)，取得产品销售收入20万元;另外将成本3万元、市场不含税价格4万元的产品赠送给受灾地区，个体工商户当年按照成本3万元结转到营业外支出账户，没有做其他处理;当年销售不需用的固定资产，账面原值为5万元，已经按照税法规定提取折旧4.5万元，取得含税价款1.03万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。

　　A.3.75

　　B.2.88

　　C.3.6

　　D.3

　　42.王某为A公司职员，同时在B公司兼职。2011年12月取得A公司支付的工资4800元;B公司支付兼职收入2000元。王某2011年12月应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.359

　　B.595

　　C.225

　　D.279

　　43.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6 日来华，8月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。根据个人所得税法律制度的相关规定，约翰在中国境内居住天数和实际工作天数分别为( )。

　　A.163天，161天

　　B.163天，162天

　　C.161天，161天

　　D.161天，162天

　　44.下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。

　　A.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产

　　B.编剧从任职单位取得的剧本使用费

　　C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

　　D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　45.某大学教授2011年4月编写一本教材并出版，获得稿酬收入5000元;当年8月追加印数取得稿酬收入300元，同日因给报社投稿，获得稿酬收入700元;12月份将教材手稿公开拍卖获得收入10万元。2011年该教授就上述所得应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.16560

　　B.16593.6

　　C. 20593.6

　　D.16672

　　46.个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月( )内预缴，年度终了后( )内汇算清缴。

　　A.7日，3个月

　　B.10日，4个月

　　C.15日，3个月

　　D.30日，6个月

　　47.根据个人所得税的现行规定，下列说法正确的是( )。

　　A.对出售自有住房并在一年内重新购房的纳税人按照规定减免个人所得税

　　B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

　　C.个人取得的财产转租所得不缴纳个人所得税

　　D.对个人提前退休取得的一次性补贴收入，免征个人所得税

　　48.甲某成立一个个人独资企业，2011年取得收入总额70万元，实际发生的准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含甲某每月从企业领取的工资3700元。甲某2011年应缴纳个人所得税为( )万元。

　　A.2.04

　　B.2.28

　　C.1.56

　　D.1.13