2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（11）_第2页

11. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：A, B, D

解析：ABD均为税法规定不得提取折旧的固定资产;C作为租出方，是资产的所有者，可提折旧。

12. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

A.为雇员支付集资分红的支出

B.为雇员年终加薪的支出

C.按规定为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

答案：A, C, D

解析：年终加薪属于工资薪金性质的支出;A、C、D都不属于企业工资薪金支出的范围。

13. 下列项目中，符合关联企业认定标准的有( )。

A.直接或间接地同为第三者拥有或控制

B.经常发生购销业务的企业和单位

C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制

D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制

答案：A, C, D

解析：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系;直接或间接地同为第三者所拥有或控制;其他在利益上相关联的关系等，均属于关联企业。本题中所谓经常发生购销业务的企业和单位，并不一定是关联企业。

14.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有()。

A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险

B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

【答案】ABE

【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

15. 以下使用25%税率的企业有( )。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

【答案】AB

16. 根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有(　)。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

【答案】AD

【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

17. 根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

A.企业为投资者支付的商业家庭财产保险费

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业之间支付的管理费

【答案】BC

18. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

【答案】ACD

19. 下列属于税法中所说的在中国境内从事生产经营活动的机构、场所范围的是(　)

A.办事机构

B.修理作业的场所

C.营业代理人

D.提供劳务的场所

【答案】ABCD

20. 下列减免税说法正确的是( )。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，不得结转。

【答案】AD

【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。