2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（8）_第2页

　　参考答案

　　(1) :C

　　C

　　【解析】宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入，广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入，所以选项C错误。

　　(2) :C

　　【解析】房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

　　(3) :C

　　C

　　【解析】同一种类应税凭证。需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不改变

　　(4) :B

　　B

　　【解析】张某应缴纳个人所得税=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)

　　(5) :B

　　B

　　【解析】评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。房地产评估价格一交易实例房地产价格×实物状况因素修正X权益因素修正X区域因素修正X其他因素修正

　　旧房地产的价格-旧房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧

　　(6) :D

　　D

　　【解析】选项A，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征 税;选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项C，除个人独资企业、合伙企，业以外的其他企业的个人投 资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

　　(7) :B

　　B

　　【解析】选项A，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;C选项，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除;D选项，单台价值在5万元以下的，准予扣除。

　　(8) :A

　　A

　　【解析】年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：

　　[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，适用税率10%，速算扣除数是l05元含税的全年一次性奖金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元)，适用税率 10%，速算扣除数是l05元应纳个人所得税=50994.44X10%-l05=4994.44(元)

　　(9) :D

　　D

　　【解析】再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)

　　(10) :B

　　【解析】会计咨询不属于技术咨询合同，所立合同不贴印花。