2017年税务师考试《税法二》检测题（十六）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.企业下列已作为开支的项目，需要进行纳税调增处理的有(　　)。

　　A.企业转让各类固定资产发生的费用

　　B.无法得到赔偿的意外事故损失

　　C.企业之间支付的管理费

　　D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

　　E.为员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

　　参考答案：ABDE。

　　2.下列选项中，符合企业所得税法规定的有(　　)。

　　A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　B.企事业单位购进软件，符合相关规定，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可以为2年

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　参考答案：ABCE。

　　3.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

　　B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

　　C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

　　D.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

　　E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

　　参考答案：ABE。

　　4.以下各项所得适用超额累进税率形式的有(　　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.个人独资企业的生产经营所得

　　C.股息所得

　　D.承包承租经营所得

　　E.偶然所得

　　参考答案：BCDE

　　三、计算题(每题的备选项中，只有一个最符合题意)

　　某市一家企业，2014年发生以下业务：

　　(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。

　　(2)该企业占地情况如下;厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;

　　(3)企业原有房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中原值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，入账价值600万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;货车年纳税额每吨30元。)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.2014年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.6000

　　B.4800

　　C 6235

　　D.6685

　　参考答案：A。全年应纳车船税=30×5×30+20×5×30×50%=6000(元)

　　2.2014年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.276400

　　B.266100

　　C.286000

　　D.274100

　　参考答案：C。厂办的子弟学校、医院、幼儿园，免征城镇土地使用税;用于养殖专业用地，免征城镇土地使用税。

　　3.2014年应缴纳的房产税为(　　)元。

　　A.0

　　B.488800

　　C.624800

　　D.755200

　　参考答案：D.

　　4.2014年应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.8350

　　B.6555

　　C.5955

　　D.5950

　　参考答案：B。应纳印花税=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=6555(元)。