2017年税务师考试《税法二》检测题（九）_第3页

二、多项选择题

1、居民企业纳税人具有下列(　)情形之一的，核定征收企业所得税。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

2、(2009年考题)下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有(　)。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

3、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有(　)。

A、广告制作费

B、安装费

C、服务费

D、软件费

E、特许权费

4、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

5、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有(　)。

A、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除

C、企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除

E、研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年

6、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(　)。

A、企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C、企业投资者投资未到位发生的利息支出

D、按照有关规定提取的环境保护专项基金

E、非居民企业境外总机构分摊的费用

7、(2010年考题)根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有(　)。

A、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B、企业发生合并、分立情形的

C、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E、企业因不可抗力无法按期提供同期资料

8、根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有(　)。

A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

C、常年处于使用状态的固定资产

D、生产出的产品合格率常年不达标的固定资产

E、房屋建筑物等不动产

9、下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有(　)。

A、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分子机构同时还应上报总机构

B、企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

C、损失金额较大的或者自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业鉴定意见或者法定资质中介机构出具的专项报告

D、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式扣除

E、金融机构应清算而未清算超过2年的，企业可将该款项确认为损失，但应有法院或者破产清算管理人出具的未完成清算证明

10、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(　)。

A、计提的用于生态恢复方面的专项资金

B、违反法律被司法部门处以的罚金

C、非广告性质的赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

E、外购货物管理不善发生的损失