2017年税务师考试《税法二》预习试题（五）

单选题

2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

A、20460

B、22440

C、26400

D、32940

【正确答案】D

【答案解析】该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。

多选题

下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。

A、纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E、对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

【正确答案】ABDE

【答案解析】选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

单选题

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

A、1

B、2

C、3

D、10

【正确答案】A

【答案解析】纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，1年内不得改变。

多选题

关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。

A、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

【正确答案】AC

【答案解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

单选题

有关车船税的计税依据，下列表述正确的是( )。

A、非机动车船全部免税

B、从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征

C、车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

D、在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

【正确答案】D

【答案解析】 非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税;从事运输业务的船舶，没有按船舶税额的70%计征的规定;车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

多选题

下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。

A、个人购买经济适用房免征契税

B、个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

C、廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

D、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

E、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

【正确答案】BCDE

【答案解析】个人购买经济适用房，在法定税率的基础上减半征收契税。

单选题

2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A、180000

B、183600

C、186800

D、188000

【正确答案】B

【答案解析】2008年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)

2009年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)

2008年和2009年共计应缴纳土地使用税=87600+96000=183600(元)