2017年税务师考试《税法二》练习（十二）_第5页

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】：DE

　　【答案解析】：根据规定，车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿等不贴印花;而一些企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。

　　2.

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专有技术使用权转让合同属于产权转移书据。

　　3.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：领取权利许可证照的以领受人为纳税人。

　　4.

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效;印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

　　5.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以最高额为计税依据;财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。

　　6.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：财产租赁合同的计税依据为租赁费的金额;仓储保管合同的计税依据为仓储保管费的金额。

　　7.

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”;D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的;税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　8.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：已缴纳印花税的凭证副本或抄本，由于属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花;无息、贴息贷款合同免税。

　　9.

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，才是可以免税的。

　　10

　　【正确答案】：BCDE

　　【答案解析】：自行贴花是印花税缴纳的一般方法。

　　11.

　　【正确答案】：ACDE

　　【答案解析】：对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行。

　　三、计算题

　　1.

　　(1).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300(元)

　　(2).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：应纳税额=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。

　　(3).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)

　　(4).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)

　　应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)

　　房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)