税务师《税法二》章节练习题：第四章印花税_第3页

　　三、计算题

　　1.某企业2013年度发生如下业务：

　　(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;

　　(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。

　　(3)与乙公司签订货物运输合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。

　　(4)接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元;加工费230万元。

　　针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题：

　　<1>.与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税(　)元。

　　A.600

　　B.900

　　C.1100

　　D.2000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。

　　技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元)

　　<2>.与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税(　)元。

　　A.15

　　B.16

　　C.18

　　D.20

　　【正确答案】A

　　【答案解析】货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(4-1)×0.5‰×10000=15(元)

　　<3>.接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税(　)元。

　　A.1150

　　B.1900

　　C.2100

　　D.4000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】应纳印花税=(150+230)×0.05%×10000=1900(元)

　　<4>.与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税(　)元。

　　A.30

　　B.40

　　C.50

　　D.200

　　【正确答案】C

　　【答案解析】该借款合同应缴纳印花税=1000000×0.05‰=50(元)