2017年税务师考试《税法二》练习（七）_第2页

　　6. 转让旧房的，以下项目( )可作为土地增值税扣除项目金额。

　　A.房屋及建筑物的评估价格

　　B.取得土地使用权支付的地价款

　　C.转让时缴纳的税金

　　D.转让时缴纳的费用

　　【答案】ABCD

　　【解析】转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。

　　7. 纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有 (　)。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格

　　B.提供扣除项目金额不实

　　C.纳税人新建普通标准住宅出售的

　　D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人新建普通标准住宅出售的，以纳税人转让收入减去规定的扣除项目后的余额为增值额，计算土地增值税。

　　8. 纳税人应进行土地增值税的清算的情形包括(　)。

　　A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　C.直接转让土地使用权的

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　【答案】AC

　　【解析】BD为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　9. 按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是( )。

　　A.营业税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】ABC

　　【解析】按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是营业税、城建税、教育费附加。

　　10. 在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列()情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABD

　　【解析】符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。