税务师《税法二》考试试题练习三_第3页

　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

　　(一)

　　某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出)。

　　(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　71.该房地产开发公司应缴纳的印花税为( 　)万元。

　　A.9.66

　　B.11.23

　　C.12.98

　　D.14.86

　　72.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( 　)万元。

　　A.540

　　B.762

　　C.972

　　D.1060

　　73.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为( 　)万元。

　　A.4944

　　B.5240

　　C.6030

　　D.8240

　　74.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( 　)万元。

　　A.723.33

　　B.857.83

　　C.922.23

　　D.963.43

　　(二)

　　公司2013年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万元、50万元;

　　(1)2014年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元;

　　(2)2014年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;

　　(3)2014年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费5万元，受托方提供价值10万元的原材料。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　75.企业2014年营业账簿应缴纳的印花税( 　)元。

　　A.80

　　B.100

　　C.90

　　D.70

　　76.企业2014年以物易物应缴纳的印花税( 　)元。

　　A.600

　　B.1200

　　C.2000

　　D.1600

　　77.企业2014年抵押贷款合同应缴纳的印花税( 　)元。

　　A.100

　　B.50

　　C.300

　　D.250

　　78.企业2014年加工承揽合同应缴纳的印花税( 　)元。

　　A.55

　　B.77

　　C.46.2

　　D.25

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分;少选，所

　　选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：

　　(1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元;

　　(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元;

　　(3)销售费用800万元，其中广告费600万元;

　　(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;

　　(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元;

　　(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;

　　(7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　79.企业所得税前可以扣除的广告费用金额为( 　)万元。

　　A.600

　　B.500

　　C.0

　　D.918

　　80.企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为( 　)万元。

　　A.100

　　B.30.6

　　C.60

　　D.0

　　81.企业所得税前可以扣除的财务费用为( 　)万元。

　　A.80

　　B.0

　　C.30

　　D.50

　　82.企业所得税前可以扣除的捐赠金额为( 　)万元。

　　A.10

　　B.O

　　C.92.21

　　D.8

　　83.该企业2014年应纳税所得额为( 　)万元。

　　A 520

　　B.434.8

　　C.960.4

　　D.430

　　84.该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( 　)万元。

　　A.108.7

　　B.15

　　C.65.22

　　D.O

　　(二)

　　甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下：

　　(1)营业收入220万元;

　　(2)营业成本78万元;.

　　(3)营业税金及附加26万元;

　　(4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元;

　　(5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备o.36万元、工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;

　　(6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%;

　　(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给8企业使用，2014年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例;

　　已知：合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　85.合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( 　)万元。

　　A.22.20

　　B.22.80

　　C.29.30

　　D.11.90

　　86.以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有( 　)。

　　A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的590}口除

　　B.研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除

　　C.乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除

　　D.B合伙企业2013年发生的亏损可以用2014年的所得弥补

　　E.甲应汇总A、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税

　　87.合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为( 　)万元。

　　A.13.89

　　B.12.56

　　C.12.23

　　D.14.98

　　88.甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额( 　)万元。

　　A.32.17

　　B.31.87

　　C.33.27

　　D.38.52

　　89.甲应就A、B企业的所得缴纳个人所得税( 　)万元。

　　A.14.31

　　B.16.31

　　C.11.36

　　D.14.37

　　90.甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( 　)万元。

　　A.10.43

　　B.11.13

　　C.13.36

　　D.12.22