税务师考试《税法二》章节练习题（1）_第2页

　　A.850

　　B.879

　　C.844

　　D.902

　　[答案]B

　　[解析]本题考核企业所得税相关费用的扣除标准。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[2000+1404÷(1+17%)+80]×5‰=16.4(万元)，实际发生数的60%为20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+1404÷(1+17%)+80]×15%=492(万元)，超标准(300+160+50)-492=18(万元)，非广告性赞助不得在所得税前扣除，企业计到销售费用也不影响损益，企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-18)+200=879(万元)。

　　10. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(　　　)。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定

　　[答案]D

　　[解析]本题考核企业所得税关于特殊收入的确认。选项D，税法规定，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。