税务师《税法二》考试知识点模拟题3

　　1依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　3某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　4.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。

　　A.一次性在税前扣除

　　B.按奶牛寿命在税前分期扣除

　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　6\(单选题)年末某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认劳务收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是(　)。

　　A.已完工作的测量

　　B.发生成本占总成本的比例

　　C.已提供劳务占劳务总量的比例

　　D.已建造时间占合同约定时间的比例

　　『正确答案』D

　　7(多选题)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有(　)。

　　A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

　　B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

　　C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

　　D.该资金不得用于资本性支出

　　E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或管理要求

　　『正确答案』ACE

　    8(单选题)甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税(　)元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2500

　　D.3000

　　『正确答案』C

　　9(多选题)依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有(　)。

　　A.用于对外捐赠

　　B.用于市场推广或销售

　　C.用于股息分配

　　D.用于职工奖励或福利

　　E.从总机构转移到其境内分支机构

　　『正确答案』ABCD