2016年税务师考试《税法二》基础阶段备考练习题（15）

　　多项选择题

　　1、下列关于预约定价安排的陈述，芷确的有(　　)。

　　A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

　　B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

　　C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

　　D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

　　E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向

　　【正确答案】A，B，C，D

　　2、企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有()。

　　A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算

　　B.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告

　　C.委托、合作研究开发项目的合同或协议

　　D.政府科技部门的鉴定意见

　　E.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

　　【正确答案】A，B，C，E

　　3、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免

　　税、减税、(　　)等。

　　A.加计扣除

　　B.减计收入

　　C.税额抵免

　　D.费用返还

　　E.加速折旧

　　【正确答案】A，B，C，E

　　4、下列资产的入账计税基础符合税法规定的有(　　)。

　　A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

　　B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础

　　C.融资租人的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础

　　D.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【正确答案】D，E

　　5、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有(　　)。

　　A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现

　　B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

　　C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

　　D.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现

　　E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

　　【正确答案】D，E

　　6、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有(　　)。

　　A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

　　B.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年

　　C.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

　　D.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入

　　E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

　　【正确答案】A，C，E

　　7、根据企业所得税的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入

　　C.需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入

　　D.采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　E.媒体宣传费，应根据广告的完工进度确认收入

　　【正确答案】A，C，D

　　8、根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列(　　)方法核定征收企业所得税。

　　A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

　　B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

　　C.按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

　　D.根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

　　E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　【正确答案】A，B，E

　　9、关于存货的税务处理符合规定的有(　　)。

　　A.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

　　C.企业转让存货，在计算企业应纳税所得额时，资产的净值允许扣除

　　D.存货可以选用后进先出法计价企业可以根据自身的实际情况变更存货的计价方法，但在一个纳税年度内，计价方法一经选用，当年不得随便更变

　　E.存货的成本计价方法分为先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法

　　【正确答案】A，B，C

　　10、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间正确的有(　　)。

　　A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B.艺术表演、招待宴会的收费，在相关活动发生时确认收入

　　C.宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　D.申请入会，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　【正确答案】B，C，D，E