2016年税务师考试《税法二》基础阶段备考练习题（3）_第2页

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

　　【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

　　可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=1800-1275=525(万元)

　　增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+ 6000)×5%= 650(万元)

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 张先生实现的增值额=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(万元)

　　【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。

　　【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 (1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)

　　应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)

　　(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)

　　(3)增值额=9500-8253=1247(万元)

　　(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。

　　【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)

　　增值额=8000-6144=1856(万元)

　　增值率=1856÷6144×100%=30.21%

　　应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)

　　【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】