2016年税务师考试《税法二》基础阶段备考练习题（1）_第2页

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率-营业税税率)=450÷(1-25%-5%)=642.86(万元)

　　应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642.86×25%×25%=40.18(万元)

　　【该题针对“外国企业常驻代表机构税收管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)

　　【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。

　　甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)

　　甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270(万元)

　　【该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】