2016税务师考试试题：税法二单选题答案（3）_第2页

　　A.696.75

　　B.615.13

　　C.506.75

　　D.507.50

　　【答案】B

　　【解析】这是工业企业，属于非房地产开发企业，允许扣除在转让房地产环节交纳的印花税。扣除项目金额=4000×70%+277.5=3077.5(万元),土地增值额=5000-3077.5=1922.5(万元)，增值额与扣除项目比率=1922.5÷3077.5×100%≈62.47%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=1922.5×40%-3077.5×5%=615.13(万元)。

　　10. 土地增值税的纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在(　)税务机关申报纳税。

　　A.住所所在地

　　B.房地产坐落地

　　C.办理过户手续所在地

　　D.自行选择纳税地点

　　【答案】C

　　【解析】为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

　　11. 依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项不符合普通标准住宅标准的有(　)。

　　A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

　　B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

　　C.允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%

　　D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

　　【答案】B

　　【解析】普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

　　12. 下列情形中，在土地增值税清算中不符合以下(　)条件之一的，不可以实行核定征收土地增值税。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

　　D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

　　【答案】D

　　【解析】在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。

　　(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

　　(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

　　(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;

　　(4)符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;

　　(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。