2016年税务师《税法二》考前冲刺综合分析题（7）_第2页

　　(二)我国公民孟女士为大自然花卉公司的市场部总裁，2012年取得以下收入：

　　(1)该企业实行年薪制，孟女士每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元;

　　(2)孟女士根据自己的生活经历，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向公民孟女士预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年孟女士还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元;

　　(3)当年1月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，7月份发生修缮费用1500元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);

　　(4)7月份，孟女士从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元;

　　(5)公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年8月18日，该公司授予孟女士股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2012年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年4月18日孟女士以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股;

　　(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

　　83、全年工资薪金所得(不含期权所得)应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.12023

　　B.13805

　　C.16325

　　D.12785

　　【正确答案】D

　　84、稿酬所得应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.7325.6

　　B.7425.6

　　C.7929.6

　　D.7838.6

　　【正确答案】C

　　85、财产租赁所得应纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.7178.7

　　B.7252.8

　　C.7344.6

　　D.7645.8

　　【正确答案】B

　　86、孟女士购进住房申报缴纳的个人所得税为()元，

　　A.6152

　　B.5905

　　C.6205

　　D.11445

　　【正确答案】D，

　　(三)某市外资房地产开发企业，2012年有关经营情况如下：

　　(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元;

　　(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费用600万元;

　　(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

　　(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。

　　(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。

　　(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

　　(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)

　　87、征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。

　　A.1001

　　B.500

　　C.930

　　D.1000

　　【正确答案】C

　　第88、征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　　)万元。

　　A.6200

　　B.3100

　　C.6660

　　D.6690

　　【正确答案】D

　　89、征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额为(　　)万元。

　　A.1860

　　B.2535

　　C.1410.3

　　D.1372.45

　　【正确答案】B

　　90、2012年应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.1486.2

　　B.1965.57

　　C.2019.67

　　D.2078.51

　　【正确答案】A