2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题（5）_第2页

　　51、下列房产应征房产税的有(　　)。

　　A.企业办公用的房产

　　B.军队出租的空余房产

　　C.个人拥有的营业性房产

　　D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

　　E.施工期间在基建工地附近租用的房产

　　【正确答案】A，C，E

　　52、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社

　　与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是(　　)。

　　A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

　　【正确答案】A，B，D

　　53、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

　　B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

　　C.转让债券时，允许从转让收人中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

　　D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

　　E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

　　【正确答案】B，D

　　54、下列合问中，应该征收印花税的有(　　)。

　　A.未按期兑现的合同

　　B.电网与用户之间签订的购售电合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

　　E.企业与会计师事务所签订的审汁合同

　　【正确答案】A，C

　　55、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有(　　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收人的，减按4%征收房产税

　　【正确答案】B，C，D

　　56、2009年12月中国公民钱某取得工资薪金收人4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有(　　)。

　　A.兼职收人应并入当月工资薪金纳税

　　B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

　　C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

　　D.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

　　E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

　　【正确答案】C，D，E

　　57、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

　　B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

　　D.实行査账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经菏亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，仝部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

　　【正确答案】D，E

　　58、企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　)。

　　A.企业以前年度生产经营资料

　　B.安排涉及的关联方及关联交易资料

　　C.企业本年度内向银行借款金额的资料

　　D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

　　E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

　　【正确答案】A，B，D，E

　　59、关于契税的计税依据，下列表述正确的有(　　)。

　　A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

　　B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

　　C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

　　D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

　　E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

　　【正确答案】A，B，C

　　60、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有(　　)。

　　A.土地出让金

　　B.管理费用

　　C.公共配套设施费

　　D.借款利息费用E.土地征用及开发补偿款

　　【正确答案】C，E