2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题（3）

　　计算题
(一)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：

　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

　　(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。

　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用80万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

　　71、核定征收2011年企业所得税时，可计人经费支出的固定资产购置费、装修费合计为(　　)万元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【正确答案】D

　　72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为(　　)万元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【正确答案】A

　　73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为(　　)万元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【正确答案】B

　　74、经核定征收.2011年该代表处应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【正确答案】C