2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题（2）_第2页

　　(二)某市一房地产开发公司，发生业务如下：

　　(1)2011年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

　　(2)2012年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。

　　(3)2012年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2007年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格。

　　(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)

　　75、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计(　　)万元。

　　A、11755.84

　　B、11251.64

　　C、12880.28

　　D、10540.36

　　【正确答案】A

　　76、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A、1838.54

　　B、2709.87

　　C、2796.74

　　D、1785.60

　　【正确答案】B

　　77、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计(　　)万元。

　　A、1532

　　B、1544

　　C、1545

　　D、1563

　　【正确答案】C

　　78、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A、84.6

　　B、138.6

　　C、102.5

　　D、136.5

　　【正确答案】D