2021年税务师《税法一》备考基础试题及答案3

　　一、单项选择题

　　某酒厂2015年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为(　　)万元。

　　A.4.6

　　B.4.8

　　C.7.91

　　D.8.20

　　参考答案：B

　　下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是(　　)。

　　A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

　　C.纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

　　D.纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

　　参考答案：D

　　一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的(　　)。

　　A.法律不溯及既往原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.特别法优于普通法原则

　　D.程序优于实体原则

　　参考答案：A

　　二、多项选择题

　　下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有(　　)。

　　A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份

　　B.纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

　　C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

　　D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专用发票

　　E小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票

　　参考答案：ACE

　　下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有(　　)。

　　A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

　　B.增值税留抵税额可申请退税

　　C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

　　D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

　　E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

　　参考答案：DE

　　下列关于税收法律关系的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收法律关系的主体一方只能是国家

　　B.税收法律关系中权利义务关系具有不对等性

　　C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

　　D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

　　E.税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征

　　参考答案：ABCE

　　下列各项中，符合关税税率有关规定的有(　)。

　　A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

　　B.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

　　C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

　　D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率

　　E.保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税手续之日实施的税率

　　参考答案：ABCE

　　外国甲企业在我国拥有一处房产，其在中国境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的是(　　)。

　　A.甲企业不缴纳营业税

　　B.甲企业缴纳营业税160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

　　C.甲企业缴纳营业税160万元，由乙企业代扣代缴

　　D.乙企业不缴纳营业税

　　E.乙企业缴纳营业税175万元

　　参考答案：CD

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