2021年税务师考点《税法一》习题：资源税

　　一、单项选择题

　　1.下列关于资源税的说法中，正确的是(　)。

　　A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

　　B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

　　C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

　　D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

　　2.下列各项中，不属于资源税纳税人的是(　)。

　　A.进口铁矿石的贸易公司

　　B.开采原煤的私营煤矿

　　C.开采陆上石油的中外合作油气田

　　D.试点地区取用地表水的滑雪场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』资源税进口不征出口不退，进口铁矿石不缴纳资源税。

　　3.某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元;销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为(　)万元。

　　A.32

　　B.112

　　C.122.4

　　D.840

　　『正确答案』B

　　『答案解析』资源税应纳税额=800×4%+1130/(1+13%)×8%=112(万元)。

　　4.某饮料厂2020年10月开发生产矿泉水3000立方米，本月销售2000立方米，生产饮料使用200立方米，已知当地规定矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为3元每立方米，则当月该厂应纳资源税(　)元。

　　A.600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.9000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』资源税应纳税额=(2000+200)×3=6600(万元)。

　　5.某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为(　)万元。

　　A.60

　　B.90

　　C.90.06

　　D.480

　　『正确答案』B

　　『答案解析』资源税应纳税额=0.5×(2000+1000)×6%=90(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.下列属于资源税中的应税资源的有(　)。

　　A.天然气

　　B.矿泉水

　　C.砂石

　　D.成品油

　　E.氡气

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』ABCE均为资源税的征税范围;选项D，原油属于应税资源，但成品油不属于应税资源。

　　2.下列关于资源税的征税政策，说法正确的有(　)。

　　A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税

　　B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，减征百分之四十资源税

　　C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税

　　D.高凝油减征百分之四十资源税

　　E.进口资源产品不征收资源税

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项B，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税。