1.下列关于增值税一般纳税人登记条件判定中，年应税销售额的说法正确是( )。
A.年应税销售额是指1月1日至12月31日内累计应征增值税销售额
B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应税销售额;但销售无形资产销售额应计入
D.有扣除项目的纳税人，年销售额以扣除之后的销售额计算
『正确答案』B
『答案解析』选项A，年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项C，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额;选项D，有扣除项目的纳税人，年销售额按未扣除之前的销售额计算。
2.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是( )。
A.转登记日前连续12个月(或4个季度)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
『正确答案』D
『答案解析』年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
3.下列业务不属于“交通运输服务”的是( )。
A.程租、期租、湿租业务
B.光租、干租业务
C.舱位承包业务
D.舱位互换业务
『正确答案』B
『答案解析』光租、干租业务属于“现代服务-租赁服务”;其他选项均属于“交通运输服务”。
4.下列有关增值税征税范围表述不正确的是( )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”
B.航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务”
C.停车费，属于“不动产经营租赁服务”
D.航空地面服务，属于“航空运输服务”
『正确答案』D
『答案解析』航空地面服务属于“物流辅助服务”的范围。
5.下列关于增值税征税范围一般规定的表述，正确的有( )。
A.融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值税
B.在游览场所经营游船取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税
C.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税
D.已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
E.为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
『正确答案』BDE
『答案解析』选项A，融资性售后回租服务，按照“贷款服务”缴纳增值税;选项C，纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。
6.单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有( )。
A.销售代销货物
B.将外购的货物作为非货币福利发给职工
C.将委托加工收回的货物捐赠给个体户
D.将自产的货物用于分配给股东
E.将货物交付其他单位代销
『正确答案』ACDE
『答案解析』将外购的货物作为非货币福利发给职工属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。
7.增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。
A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务
B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款
C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务
D.某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务
E.某家具厂将自产办公桌椅对外投资
『正确答案』ACE
『答案解析』选项B，属于特殊销售行为;选项D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。
8.下列业务应缴纳增值税的是( )。
A.事业单位收取政府性基金或者行政事业收费
B.员工为本单位提供设计服务
C.单位为员工提供餐饮服务
D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
『正确答案』D
『答案解析』选项D，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的，应计算增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
9.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有( )。
A.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
B.存款利息，不征收增值税
C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
D.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税
E.被保险人获得的保险赔付，不征收增值税
『正确答案』ABDE
『答案解析』在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
10.境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是( )。
A.转让位于境内的写字楼
B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务
C.向境内单位转让一项专利技术，该专利同时在境内外使用
D.向境内考察团在境外提供住宿服务
E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A，所销售或租赁的不动产在境内，应在境内纳税;选项B，属于在境内发生的服务，应在境内纳税;选项C，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于境内业务，不纳税;但销售同时在境内外使用的无形资产，应在境内纳税。选项D，属于境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于境内业务，不纳税。选项E，属于境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于境内业务，不纳税。
11.下列业务属于增值税中的混合销售的是( )。
A.建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务
B.家具城销售家具并送货上门
C.生活广场销售货物并提供餐饮服务
D.超市销售不同税率的货物
『正确答案』B
『答案解析』选项ACD均属于增值税中的兼营。
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