2020年税务师《税法一》章节强化试题：税法基本原理

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于税收法律的是(　)。

　　A、《人民共和国增值税暂行条例》

　　B、《人民共和国税收征收管理法》

　　C、《人民共和国消费税暂行条例》

　　D、《税务部门规章制定实施办法》

　　2、下列各项制度中，不属于税收程序法主要制度的是(　)。

　　A、表明身份制度

　　B、回避制度

　　C、职能分离制度

　　D、欠税管理制度

　　3、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是(　)。

　　A、法定式减免

　　B、税基式减免

　　C、税额式减免

　　D、税率式减免

　　4、根据现行的《税收征管法》，税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是(　)。

　　A、自行审核纳税申报

　　B、自行决定停征个人所得税

　　C、根据规定依法确定有关税收征收管理的事项

　　D、对纳税人的经营状况保密

　　5、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的(　)。

　　A、税收合作信赖主义

　　B、实质课税原则

　　C、实体从旧，程序从新原则

　　D、程序优于实体原则

　　6、下列关于税收规范性文件的概念及特征的表述，错误的是(　)。

　　A、税收规范性文件的制定主体必须是税务机关

　　B、税收规范性文件属于立法行为的行为规范

　　C、税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

　　D、税收规范性文件具有向后发生效力的特征

　　7、下列关于税收规范性文件的表述正确的是(　)。

　　A、县以下(不含本级)税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

　　B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

　　C、省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

　　D、税收规范性文件可以称“条例” “实施细则” “通知” “批复”

　　8、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是(　)。

　　A、两税法

　　B、摊丁入亩

　　C、初税亩

　　D、一条鞭法

　　9、下列关于其他形式税率的表述，错误的是(　)。

　　A、名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

　　B、在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

　　C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无需缴纳税款

　　D、零税率的确定是实施负所得税计划的关键

　　10、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是(　)。

　　A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

　　B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

　　C、字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

　　D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据

　　二、多项选择题

　　1、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有(　)。

　　A、税法通过一段时间后开始生效

　　B、税法自通过发布之日起生效

　　C、税法公布后授权地方政府自行确定生效日期

　　D、税务机关自行确定生效时间

　　E、省级税务机关和省政府协商确定生效日期

　　2、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

　　A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

　　D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

　　3、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有(　)。

　　A、民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

　　B、税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

　　C、税法和经济法都属于义务性法规

　　D、从一定意义上讲，刑法是实行税法强制性最有力的保证

　　E、宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够

　　4、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有(　)。

　　A、所得税的课税对象和计税依据是一致的

　　B、计税依据是课税对象量的表现

　　C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

　　D、我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

　　E、房产税的课税对象是房屋，计税依据是房产余值或者租金收入

　　5、税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法定程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。下列各项中属于税收法规的有(　)。

　　A、《税务部门规章制定实施办法》

　　B、《增值税暂行条例》

　　C、《个人所得税法实施条例》

　　D、《船舶吨税法》

　　E、《消费税暂行条例》

　　6、下列关于税务规章的表述正确的有(　)。

　　A、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，应当提请全国人大常委会裁决

　　B、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决

　　C、税务规章的效力低于法律、行政法规

　　D、税务规章由国家税务总局解释

　　E、税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定