2020年税务师考试税法一备考试题及答案（3）

【多选题1】下列属于增值税征税范围中销售货物的有( )。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售无形资产

E.销售不动产

【答案】ABC

【解析】货物指的是有形动产(含电力、热力、气体在内)。

【多选题2】下列按交通运输服务缴纳增值税的有( )。

A.水路运输的程租

B.水路运输的期租

C.水路运输的光租

D.航空运输的湿租

E.航空运输的干租

【答案】ABD

【解析】水路运输的光租业务，航空运输的干租业务，属于“租赁服务”。

【多选题3】依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照邮政特殊服务缴纳增值税的有( )。

A.盲人读物的寄递

B.义务兵平常信函的寄递

C.邮票发行

D.邮品销售

E.邮政代理

【答案】AB

【解析】选项C：属于邮政普遍服务;选项DE：属于其他邮政服务。

【多选题4】依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照建筑服务缴纳增值税的有( )。

A.修理手表

B.宽带的安装费

C.航道疏浚

D.物业服务企业为业主提供的装修服务

E.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

【答案】BDE

【多选题5】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

E.存款利息

【答案】ABC

【解析】选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项DE：不征收增值税。

【单选题6】依据营改增的有关规定，下列关于增值税适用税目，说法正确的是( )。

A.广告代理，按“经纪代理服务”缴纳增值税

B.广告的发布、播映、宣传、展示，按文化创意服务中的“广告服务”缴纳增值税

C.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按生活服务中的“餐饮住宿服务”缴纳增值税

D.航空服务，按“交通运输服务”缴纳增值税

【答案】B

【解析】选项AB：文化创意服务中的广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示。选项C：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“会议展览服务”缴纳增值税;选项D：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务(含港口设施保安费)、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

【多选题7】依据营改增的有关规定，下列应按“租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A.水路运输的光租业务

B.航空运输的湿租业务

C.将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告

D.车辆停放服务

E.道路通行服务

【答案】ACDE

【解析】选项B：属于交通运输服务。

【多选题8】依据营改增的有关规定，下列应按商务辅助服务中的“经纪代理服务”缴纳增值税的有( )。

A.金融代理

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入

C.广告代理

D.邮政代理

E.无运输工具承运业务

【答案】AB

【解析】选项C：文化创意服务中的广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示。选项D：属于邮政服务。选项E：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

【多选题9】依据营改增的有关规定，下列按照“其他现代服务”缴纳增值税的有( )。

A.纳税人提供植物养护服务

B.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费

E.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

【答案】DE

【解析】选项A：按“其他生活服务”缴纳增值税;选项B：按照“建筑服务”缴纳增值税。选项C：按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【单选题10】依据营改增的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.纳税人提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动，按照“教育医疗服务”缴纳增值税

C.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税

【答案】B

【解析】选项A：按照“文化体育服务”缴纳增值税;选项C：按照“住宿服务”缴纳增值税;选项D：按照“餐饮服务”缴纳增值税。

【单选题11】下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用