2020年税务师考试《税法一》章节强化题：税法基本原理_第2页

【多选题】下列各项属于税务机关职权的是(　)。

A.税务管理权

B.税收监管权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

『正确答案』AE

『答案解析』税务职权：税务管理权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权等。

【多选题】下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是(　)。

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释

E.税收字面解释

『正确答案』AB

『答案解析』税法行政解释在执行中有普遍约束力，但原则上不能作为法庭判案直接依据。

【多选题】税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的(　)。

A.新法优于旧法原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.实体从旧、程序从新原则

E.特别法优于普通法原则

『正确答案』ACDE

『答案解析』实质课税原则属于税法的基本原则。

【多选题】下列各项属于纳税人权利范围的有(　)。

A.发票使用检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

『正确答案』BCD

『答案解析』发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。

【多选题】下列关于税款追征制度的说法，正确的有(　)。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，因税务机关责任造成少缴税款，税务机关不应加收滞纳金;选项E，因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为无限期。

【多选题】下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有(　)。

A.职能分离制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.时限制度

『正确答案』ABD

『答案解析』职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。

【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有(　)。

A.部分资源税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税

E.城市维护建设税

『正确答案』ABC

『答案解析』城建税采用的是地区差别比例税率。

【多选题】下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有(　)。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

『正确答案』BC

『答案解析』A选项属于事前监督;D选项属于事中监督。

【多选题】税收执法合法性原则具体要求包括有(　)。

A.内容合法

B.主体合法

C.程序合法

D.根据合法

E.执法合理

『正确答案』ABCD

『答案解析』税收执法合法性原则的具体要求为：(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法;(4)执法根据合法。

【多选题】下列关于税收执法特征的说法，正确的有(　)。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为

E.是无责行政行为

『正确答案』ACD

『答案解析』税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力;是具体行政行为;具有裁量性;具有主动性;具有效力先定性;是有责行政行为。