2020年税务师考试《税法一》强化提升练习及答案（十一）_第2页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人身份证明包含：(1)内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;(2)中国香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和境内居住证明;(3)外国人，提供入境的身份证明和境内居住证明;(4)组织机构，提供《营业执照》或者《税务登记证》或者《组织机构代码证》或者其他有效机构证明。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 车辆购置税的应税行为是指在人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲这种应税行为包括：购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为和其他使用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 车辆购置税计税依据不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元;受赠小汽车计税依据是税务核定的最低计税价格;国内购置载货汽车计税依据是75万元。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。

李先生应纳税额=33.5×(1-2×10%)×10%=2.68(万元)

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免征车辆购置税。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 车辆购置税价外征收，不转嫁税负。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置应税车辆要正常交税。

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不并入计税依据。

应纳车辆购置税=150000÷(1+13%)×10%=13274.34(元)

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 虽然4S店进口小轿车10辆，但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。赠送的小轿车由取得并自用小轿车的一方纳税。因此，该4S店应缴纳的车辆购置税=2×(30+30×28%)÷(1-9%)×10%=8.44(万元)。

14、

【正确答案】 C

【答案解析】 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。甲企业应缴纳车辆购置税=130000×10%=13000(元)

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。

2、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税;选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。

3、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格;选项E，纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，不免征车辆购置税。

5、

【正确答案】 AB

【答案解析】 “在人民共和国境内”，是指应税车辆的购置或自用地在人民共和国境内。购置应税车辆的行为发生地在“人民共和国境内”的，都属于车辆购置税的征税区域。