2020年税务师考试《税法一》模考试题（十六）_第3页

参考答案：

1、答案:BD 解析:征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。

2、答案:ABD 解析:税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

3、答案:CD 解析:从法律性质看，税法属于义务性法规，但并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的。

4、答案:AC 解析:税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次，B、D属于税法适用原则。

5、答案:ABD 解析:法律不溯及既往原则的含义是指在一部新法实施后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，所以A不正确;根据法律优位原则中，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，所以B不正确;根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止，所以D也不正确。

6、答案:BC 解析:行政解释原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据，而司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。

7、答案:BCD 解析:A项是两者的联系而不是区别，税法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则。

8、答案:AB 解析:在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率;超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，但计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。

9、答案:BD 解析:纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人;税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。

10、答案:AD 解析:税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。零税率属于税率式减免，减半征收属于税额式减免。

11、答案:ABD 解析:我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴。

12、答案:BC 解析:税务登记是整个征收管理的首要环节;税款征收的内容也包括减免税管理和欠税的追缴等。

13、答案:ABC 解析:D项属于税收保全措施条件中的担保条件。

14、答案:BD 解析:对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金;因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，如果是纳税人、扣缴义务人计算错误造成的，要追征滞纳金。

15、答案:AB 解析:税收法律关系中权利义务具有不对等性，体现的是国家单方面的意志。

16、答案:BC 解析:A、D项属于引起税收法律关系变更的原因。

17、答案:CD 解析:国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。

18、答案:ABD 解析:目前各国普遍能够接受的方法有以下几种：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法。

19、答案:BC 解析:A项为自然人居民身份的一般判定标准，D项为法人居民身份的一般判定标准。

20、答案:BCD 解析:税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。